2026년부터의 개인사업자 세금

한 가지가 있습니다. 해당 연도에 실제로 발생한 매출을 세무기관에 통지해야 하며, 기한은 다음 해 1월 31일(31/01)까지입니다. 연 매출이 10억 동 이하인 사업자는 부가가치세 과세 대상이 아니고 개인소득세도 납부하지 않지만, 매출 신고는 해야 합니다.

• 통지 양식: 01/TKN-CNKD. 다른 세목이 있으면 같은 양식으로 함께 신고합니다.
• 사업자는 매출을 스스로 산정하며, 신고한 금액에 대해 스스로 책임을 집니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제3조 제1항, 제4조 제1항, 제8조 제1항 a호, 제13조 제3항, 통달 제18/2026호 제4조 제1항 a호(양식 01/TKN-CNKD는 통달 제89/2026/TT-BTC호 제99조 제5항에 따라 2026년 7월 1일(01/7/2026)부터 대체됩니다). 더 읽기: /kien-thuc/thue-ho-kinh-doanh-2026/.

사업자는 매출이 10억 동을 초과한 분기부터 세금을 신고·납부하며, 세무기관 코드가 있는 전자세금계산서 또는 금전등록기에서 생성한 세금계산서로 전환해야 합니다. 전자세금계산서 등록 기한은 누적 매출이 10억 동을 초과한 과세기간의 마지막 날부터 30일입니다.

• 매출에는 조직·개인이 원천징수하거나 대신 신고·납부한 부분도 포함됩니다.
• 분기 신고의 경우 서류 제출 기한은 다음 분기 첫째 달의 마지막 날입니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제8조 제1항 a호·b호, 제3항 a호, 제5항 c호. 더 읽기: /kien-thuc/thue-ho-kinh-doanh-2026/.

10억 동 기준은 2026년 1월 1일(01/01/2026)부터 적용됩니다. 시행령 제141/2026/NĐ-CP호는 시행령 제68/2026호의 “5억 동”이라는 문구를 “10억 동”으로 바꿨습니다. 연 매출이 10억 동 이하인데도 이전 기준에 따라 부가가치세와 개인소득세를 신고·납부한 사업자는 이미 납부한 세금을 처리받게 됩니다.

• 납부한 세금의 처리는 시행령 제68/2026호 제12조(초과 납부 세금의 처리)에 따릅니다.

근거: 시행령 제141/2026/NĐ-CP호 제1조 제1항, 제3조, 제4조 제1항(통합본 제25/2026/VBHN-NĐ-BTC호에 따름).

상반기에 영업을 시작했고 매출이 10억 동 이하인 경우: 6월 30일(30/6)까지의 매출은 늦어도 7월 31일(31/7)까지, 하반기 매출은 늦어도 다음 해 1월 31일(31/01)까지 통지합니다. 하반기에 영업을 시작한 경우: 한 번에 통지하며, 기한은 늦어도 다음 해 1월 31일(31/01)입니다.

• 누적 매출이 10억 동을 초과하면 초과한 분기부터 분기별로 세금을 신고합니다.
• 다음 해부터는 해당 연도의 실제 매출 수준에 따라 신고합니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제9조 제1항, 제2항, 제3항. 더 읽기: /kien-thuc/dang-ky-ho-kinh-doanh/.

사업자는 여러 점포를 하나의 신고서류로 합산하여 신고하며, 개인사업자 등록증에 기재된 본점 소재지를 관할하는 세무기관에 제출합니다. 점포가 다른 성(省)에 있어도 마찬가지입니다. 세금은 사업장별로 납부합니다.

• 전자세금계산서는 모든 점포가 사업자의 동일한 세금코드를 공용하며, 세금계산서에 사업장 코드를 명확히 기재합니다.
• 온라인 플랫폼에서만 판매하고 사업장이 없는 경우: 거주지 세무기관에 신고합니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제8조 제4항 b호·c호 및 제5항 a호. 더 읽기: /kien-thuc/ho-kinh-doanh-nhieu-dia-diem-nganh-nghe/.

사업장이 영업을 시작한 날부터 10영업일 이내에 사업자는 본점 소재지를 직접 관할하는 세무기관에 통지합니다. 사업장 정보의 변경, 일시 중지, 종료도 10영업일 이내에 통지합니다.

• 통지 양식: 01/TB-ĐĐKD. 세무기관은 양식 02/TB-ĐĐKD로 회신합니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제8조 제4항 đ호, 통달 제18/2026호 제3조. 더 읽기: /kien-thuc/ho-kinh-doanh-nhieu-dia-diem-nganh-nghe/.

예. 사업자는 영업 활동과 관련된 모든 은행 계좌번호와 전자지갑 번호를 전자적 방식으로 세무기관에 통지해야 합니다. 통지 양식은 01/BK-STK이며, 계좌나 전자지갑을 변경하면 다시 통지합니다.

• 새로 영업을 시작한 사업자는 이 양식을 매출 통지서 또는 해당 연도의 첫 세금 신고서와 함께 보냅니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제13조 제4항, 통달 제18/2026호 제4조 제1항 d호.

세금 신고서류는 전자적 방식으로 제출하는 것이 원칙입니다. 고령자, 장애인, 사회보호 대상자, 특별히 어려운 지역의 거주자, 또는 불가항력으로 전자 거래를 할 수 없는 사람은 읍·면 단위 공공행정서비스센터에 직접 또는 우편으로 제출합니다.

• 사업자는 세무기관에 세금 신고와 세액 계산에 대한 안내와 지원을 요청할 권리가 있습니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제8조 제4항 a호, 제13조 제1항. Thái Tín은 사업자의 서류 준비를 도와드릴 수 있으며, 필요하시면 연락해 주십시오.

예. 개인사업자는 회계 관련 법령과 재무부의 안내에 따라 회계장부를 사용하고, 규정에 따라 세금계산서를 사용하며, 세무기관이 검사할 때 회계장부, 세금계산서, 판매 소프트웨어 및 관련 자료를 제공할 책임이 있습니다.

• 장부는 나중에 사업자를 폐업하거나 기업으로 전환할 때에도 근거가 됩니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제13조 제5항, 제6항. 더 읽기: /kien-thuc/thue-ho-kinh-doanh-2026/.

아닙니다. 코드가 있는 전자세금계산서나 금전등록기 세금계산서를 사용하는 사업자의 경우 세무관리 시스템이 지원 차원에서 신고서를 자동으로 생성합니다. 그러나 이 지원이 사업자의 세금 신고 및 세액 산정 책임을 대신하지는 않으며, 사업자는 서류의 진실성과 정확성에 대해 책임을 집니다.

• 제출하기 전에 시스템이 작성한 신고서를 실제 매출과 대조하는 것이 좋습니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제8조 제1항 b호 둘째 단락.

두 그룹입니다. 2025년에 영업한 사업자·개인 중 매출이 30억 동 이상인 경우(정액 세금을 납부하든 신고하든 관계없음), 그리고 2026년부터 과세소득에 세율을 곱하는 방법으로 개인소득세를 납부하기로 선택한 사업자입니다. 이 두 그룹은 2025년 12월 31일(31/12/2025) 기준으로 영업에 사용 중인 재고, 기계, 설비의 가치를 확정하고 기록합니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제18조 제4항. 더 읽기: /kien-thuc/thue-ho-kinh-doanh-2026/.

2025년 12월 31일(31/12/2025) 기준 재고, 기계, 설비의 가치는 2026년 과세기간의 개인소득세를 계산할 때 공제 가능 비용을 확정하는 근거가 됩니다. 사업자는 목록을 작성하여 사업자 측에 보관하고, 직접 관할하는 세무기관에 한 부를 보냅니다.

• 사업자는 목록에 기재된 정보의 진실성, 정확성, 완전성에 대해 책임을 집니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제18조 제4항.

분기별로 세금을 신고하는 사업자는 2026년 1분기 세금 신고서류와 함께 목록을 보내고, 월별로 신고하는 사업자는 늦어도 2026년 4월 20일(20/4/2026)까지 보냅니다. 목록은 전자적 방식으로, 양식 01/BK-HTK에 따라 보냅니다.

• 이는 2026년 전환 연도의 기한이며, 기한을 놓친 사업자는 직접 관할하는 세무기관과 함께 다시 점검하는 것이 좋습니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제18조 제4항, 통달 제18/2026호 제8조 제3항. Thái Tín은 사업자의 목록과 2026년 세무 서류 재점검을 도와드릴 수 있습니다.

아닙니다. 시행령은 세무기관이 목록을 접수하는 것이 상품의 출처·원산지를 확인하거나 합법화하는 법적 효력이 없다고 명확히 정하고 있습니다. 세무기관은 세무 관리를 위해 정보를 접수하며, 위반 사항이 발견되면 관련 법령에 따라 처리합니다.

근거: 시행령 제68/2026호 제18조 제4항.