부가세 월·분기 신고, 면허세, 잘못 발행한 세금계산서

회계 담당자가 매 기간 꾸준히 처리하는 세 가지 업무, 즉 면허세 납부, 부가세 신고 주기 선택, 잘못 발행한 세금계산서 수정은 모두 2025~2026년에 큰 변화가 있었습니다. 이전 규정과 현재 적용 중인 규정을 혼동하면 과소 납부, 잘못된 기간 납부, 또는 세금계산서를 부적절하게 처리하는 일로 이어지기 쉽습니다.

간단한 답변: 면허세는 2026년 1월 1일부터 징수·납부가 종료되었지만, 2025년 이전분 중 남은 채무는 여전히 납부해야 합니다. 부가세를 월별로 신고할지 분기별로 신고할지는 직전 연도 매출(기준 500억 동)에 따르며, 신규 설립 기업은 분기 신고를 선택할 수 있습니다. 처음 사업자등록을 한 중소기업은 3년간 법인세를 면제받을 수 있으나 조건과 제외 경우가 있습니다. 잘못 발행한 세금계산서는 조정 또는 대체 세금계산서로 처리해야 하며 임의로 삭제해서는 안 됩니다.

면허세는 언제부터 폐지되었나요? 이전 채무는 소멸하나요?

결의 제198/2025/QH15호(2025년 5월 17일 국회 통과) 제10조 제7항에 따라 면허세의 징수·납부는 2026년 1월 1일부터 종료되었습니다. 2025년 12월 31일 정부는 시행령 제362/2025/NĐ-CP호를 공포하여, 면허세 징수의 근거였던 두 문서인 시행령 제139/2016/NĐ-CP호와 제22/2020/NĐ-CP호를 폐지하였습니다.

2026년부터 기업은 더 이상 다음을 하지 않아도 됩니다.

• 면허세 신고서 제출(연중 정관자본금이 바뀌는 경우 포함).
• 2026년과 이후 연도의 면허세 납부.

새 정책은 소급 적용되지 않습니다. 결의 제198/2025/QH15호는 “2026년 1월 1일부터 징수·납부를 종료한다”고만 하며, 이 시점 이전에 이미 발생한 면허세를 면제하는 조항은 없습니다. 2025년이나 그 이전 연도의 면허세가 남아 있는 기업은 여전히 전액을 납부해야 하며, 늦어지면 납부지연가산금이 계산되고 세무관리법에 따라 일반 세금 체납액처럼 강제집행을 받을 수 있습니다.

2026년에 설립하는 기업은 첫 달 회계 업무 목록에서 “첫해 면허세” 항목을 완전히 빼야 합니다. 이 시점부터 신규 설립 기업에게는 더 이상 존재하지 않는 항목이기 때문입니다.

기업은 부가세를 월별로 신고하나요, 분기별로 신고하나요?

부가가치세(부가세) 신고 주기는 매출에 따라 정해지며 회계 담당자가 임의로 선택하는 것이 아닙니다. 시행규칙 제89/2026/TT-BTC호 제19조에 따르면 다음과 같습니다.

흔한 실수는 신규 설립 기업이 다른 회사에서 일했던 회계 담당자의 방식(조건이 되어 분기별로 신고하고 있던)을 보고 자기 회사의 실제 매출을 다시 확인하지 않은 채 그대로 적용하는 것입니다. 신규 설립 기업에는 비교할 “직전 연도 매출”이 아직 없으며, 규정은 이 단계에서 분기 신고를 선택하도록 허용하지만, 12개월 영업 후에는 500억 동 기준에 따라 스스로 다시 대조해야 합니다.

선택한 신고 주기는 해당 신고서의 제출 기한과 세금 납부 기한(월별 또는 분기별)과 연결됩니다. 연중에 신고 주기를 바꾸는 것은 회계 소프트웨어에서 자유롭게 하는 조작이 아니라 규정된 시점과 요건에 따라야 합니다.

신규 설립 중소기업은 3년간 법인세를 면제받나요?

결의 제198/2025/QH15호 제10조는 민간경제에 대한 세제 지원 메커니즘을 규정하며, 그중 제4항은 중소기업이 최초 기업등록증을 발급받은 날부터 3년간 법인세(TNDN)를 면제받는다고 명시합니다. 시행령 제20/2026/NĐ-CP호가 적용 요건을 자세히 안내합니다.

이는 조건이 붙은 혜택이며, 그해에 신규 설립된 모든 기업에 기본으로 적용되는 것이 아닙니다.

• 현행 법령에 따른 중소기업 기준에 정확히 맞아야 합니다.
• 면제 기간은 최초 기업등록증 발급일부터 계산합니다. 매출이 생긴 날부터가 아니며, 흡수합병, 신설합병, 분할, 분리, 소유자 변경 또는 기업 형태 전환으로 신규 설립된 기업에는 적용되지 않습니다.
• 시행령 제20/2026/NĐ-CP호는 법정대표자, 핵심 사원/주주에 관한 요건도 두고 있어, 세무기관이 자주 꼼꼼히 살피는 부분이므로 세금 면제를 신고하기 전에 규정과 정확히 대조해야 합니다.

세금 면제가 신고 면제를 뜻하지는 않습니다. 면제 대상 기업도 규정된 기한에 맞춰 법인세 결산신고서를 충실히 제출해야 하며, 면제된 세액은 신고서에 표시되는 것이지 서류 제출 의무를 건너뛰는 것이 아닙니다.

서류상으로는 신규 설립이지만 실질적으로는 자본, 경영진, 업종이 이전의 기업에서 옮겨온 기업(재설립 형태)은, 사업자등록 서류에 이런 연관이 뚜렷이 드러나지 않더라도 위에서 언급한 제외 요건에 따라 면제 대상에서 제외되기 쉽습니다.

잘못 발행한 세금계산서는 취소하나요, 조정하나요?

2026년 7월 1일부터 세금계산서 오류를 처리하는 근거 문서가 바뀌었습니다. 시행령 제254/2026/NĐ-CP호(2026년 6월 30일 공포)는 시행령 제123/2020/NĐ-CP호를 전부 대체하고 시행령 제70/2025/NĐ-CP호를 폐지하였습니다. 이전에 세금계산서 오류 처리의 근거였던 두 문서는 더 이상 효력이 없습니다. 시행규칙 제91/2026/TT-BTC호가 시행령 제254/2026/NĐ-CP호를 자세히 안내하며, 그중 제10조가 오류가 있는 발행 완료 전자세금계산서의 처리를 규정합니다.

이름, 세금코드, 금액, 세율 등에 오류가 있는 전자세금계산서를 이전 세금계산서를 삭제한 뒤 새 번호로 완전히 대체 발행하는 방식으로 처리해서는 안 된다는 것은 문서가 여러 번 개정되어도 그대로 유지된 원칙입니다. 시행규칙 제91/2026/TT-BTC호 제10조에 따르면 처리 방법은 오류의 정도에 따라 나뉩니다.

• 납부할 세액에 영향을 주지 않는 오류(예: 구매자의 이름, 주소 오류): 판매자는 규정된 양식에 따라 전자세금계산서 오류 통지를 발송하면 되며, 새 세금계산서를 반드시 발행해야 하는 것은 아닙니다.
• 납부할 세액에 영향을 주는 오류(세금코드, 금액, 세율, 단가 등의 오류): 판매자는 잘못 발행한 세금계산서에 대해 조정 세금계산서 또는 대체 세금계산서 발행을 선택하며(시행규칙 제91/2026/TT-BTC호 제10조 제1항 b호), 조정/대체 세금계산서에는 원본 세금계산서의 번호, 기호, 양식 번호, 발행일이 분명히 기재되어야 합니다.
• 이미 부가세 신고서에 반영된 세금계산서: 영향을 받은 과세 기간에 맞춰 관련 신고서를 조정해야 하며, 세금계산서만 고치고 이미 신고한 부분을 놓쳐서는 안 됩니다.

세무기관의 전자세금계산서 정보 포털은 발행된 세금계산서 데이터를 대조하는 곳입니다. 세무기관 포털에 이전 세금계산서 데이터가 그대로 남아 있는데 내부 소프트웨어에서 세금계산서를 삭제하고 새 번호로 발행하면 양쪽의 데이터가 어긋나 세금계산서 관련 처벌과 세액 결정을 받기 쉽습니다. 나중에 대조할 근거로 양 당사자 간의 합의 문서(규정이 요구하는 경우)와 조정 명세서를 보관하는 것이 좋습니다.

시행령 제123/2020/NĐ-CP호나 시행령 제70/2025/NĐ-CP호에 따른 처리에 익숙한 기업은 시행령 제254/2026/NĐ-CP호와 시행규칙 제91/2026/TT-BTC호에 맞춰 내부 절차와 전자세금계산서 소프트웨어를 갱신해야 합니다. 두 원문서는 2026년 7월 1일부터 효력이 없으므로 이전 절차를 그대로 적용해서는 안 됩니다.

Thái Tín이 지원하는 일

Thái Tín은 정기 세무 의무를 점검하고, 기업의 실제 상황에 맞게 처리해 줄 회계·세무 파트너를 연결하는 창구입니다.

• 2026년 이전 연도의 남은 면허세를 점검하고, 이 업무를 장부에서 완전히 빼기 전에 실제로 납부해야 할 금액을 정확히 확인합니다.
• 실제 매출에 따라 부가세 신고 주기(월별 또는 분기별)를 정확히 정하여, 주기를 잘못 선택했다가 연중에 고치는 일이 없도록 합니다.
• 신규 설립 중소기업의 3년 법인세 면제 요건을 점검하여, 첫 신고서부터 정확한 대상으로 신고하도록 합니다.
• 시행령 제254/2026/NĐ-CP호와 시행규칙 제91/2026/TT-BTC호의 새 절차에 맞게 잘못된 세금계산서를 처리해 줄 회계 파트너를 연결합니다.

세무기관이 납부할 세액과 구체적인 혜택 수준을 심사하고 결정하며, Thái Tín은 서류를 조율하고 전문 실무를 수행할 회계·세무 파트너를 연결합니다.

처리 방법이 분명하지 않은 정기 세금이 있으신가요? 기업 형태와 구체적인 상황(예: 잘못 발행한 세금계산서, 자사의 부가세 신고 주기가 월별인지 분기별인지 확실하지 않은 경우)을 보내 주시면 Thái Tín이 알맞은 자문 파트너를 연결해 드립니다.

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