问答
税号被“锁定”、被注销与恢复
9个常见问题，回答简明并注明法律依据。需要细读的问题附有指南链接。
公司税号被“锁定”该怎么办？
“锁定”并不是正式的状态名称，因此首先应查明税号当前处于哪种状态。状态09（等待在地址处核实）下，仍可提交纳税申报表或作出说明；状态06（不在登记地址经营）下，则可选择恢复税号，或先办理税务手续再解散。不同状态对应的办理顺序各不相同。
依据：第90/2026/TT-BTC号通知第16条第1、2款；第90/2026/TT-BTC号通知第13条第6款；第17条第1款b项
公司的税号何时被注销（终止效力）？
对于通过一站式联通机制办理税务登记的企业，在下列情形下税号终止效力：解散、破产、终止经营；营业执照（登记证书）被吊销；被分立、合并或吞并；或经核实后被税务机关通知不在登记地址经营。自终止效力通知之日起，税号不得再使用，除非被恢复。
依据：第90/2026/TT-BTC号通知第13条第1款、第3款a项、b项
公司税号被注销有什么后果，会被处罚吗？
已终止效力的税号不能用于发票、纳税申报和交易；如果已被通知不在地址经营，该税号仅可用于办理终止或恢复手续。罚款（如有）与具体违规行为挂钩，例如逾期提交申报表或发票违规，税务机关会在您办理恢复或终止手续时一并处理。尚未履行的税务义务仍须完成。
依据：第252/2026/NĐ-CP号议定第8条第5款；第90/2026/TT-BTC号通知第18条第1款b项（b.1）；《税收管理法》第108/2025/QH15号第45条第1款
公司解散时，是否必须自行提交材料注销税号？
通常情况下不需要。联通企业向工商登记机关申请解散登记，该机关将信息转送税务机关，由税务机关办理税号终止效力手续。例外是已被通知不在登记地址经营的企业：必须先到直接管理的税务机关办理税务手续，然后才能提交解散材料。
依据：第90/2026/TT-BTC号通知第13条第4款、第6款
税号状态03和06是什么意思？
状态03为“纳税人已停止经营但尚未完成税号终止效力手续”，常见于正在解散或执照被吊销的情形；这并不表示已经办结。状态06为“纳税人不在登记地址经营”，由税务机关核实并通知。只有状态01才表示已完成终止效力的手续。
依据：第90/2026/TT-BTC号通知第15条第3、4、7款；第90/2026/TT-BTC号通知第16条第2款
“正在办理解散手续”的状态是什么意思？
这是工商登记机关发出企业正在办理解散手续的通知后的法律状态：解散决定已被记录，但企业尚未办结。通常，在企业还清全部债务并提交解散材料后，由工商登记机关发出解散通知，企业状态转为“已解散”。此外，自收到解散决定之日起满180日，仍未收到企业的意见或相关方的书面反对意见的，工商登记机关也会更新企业的法律状态。
依据：第168/2025/NĐ-CP号议定（经第296/2026/NĐ-CP号议定修订；第35条未被修订）第35条第5、7款；2020年第59/2020/QH14号《企业法》（2022年、2025年修订；第67/VBHN-VPQH号合并文本，日期15/8/2025）第208条第4、7、8款
被注销的税号可以恢复吗？材料包括哪些？
在法律规定的情形下可以；最常见的是公司已被通知不在地址经营，但营业执照尚未被吊销、税号尚未终止效力。主要材料是依据第90/2026/TT-BTC号通知（取代第86/2024/TT-BTC号通知）填写的25/ĐKT号表格恢复申请书，在发出终止效力通知之日前提交给直接管理的税务机关。如果已迁移总部但尚未办理登记，则应填写现址、说明原因，并附上变更信息的材料一并提交。
依据：第90/2026/TT-BTC号通知第17条第1款b项；第4款b项
恢复税号需要多长时间？会被处罚吗？
自收到完整材料之日起10个工作日内，税务机关通知须完成的义务（缺少的申报表、发票、尚欠金额），如有税务、发票违规则予以处罚，并到总部核实。自您完成全部义务之日起03个工作日内，税务机关发出恢复通知。总耗时主要取决于申报表的完成和税款的缴纳。
依据：第90/2026/TT-BTC号通知第18条第1款b项（b.1、b.3）
哪些情形下税号不能恢复？
出现下列情况时，税务机关发出不予恢复的通知：材料不齐全或不属于可恢复的情形；自义务通知之日起超过30日，您仍未完成且无法说明理由；或核实后仍发现公司未在总部经营。营业执照已被吊销的公司（但其后法律状态被恢复的除外）或税号已终止效力的公司，同样不属于按25/DKT号表格材料恢复的情形。此时，可以考虑先办理税务手续再解散的方案。
依据：第90/2026/TT-BTC号通知第18条第1款d项；第90/2026/TT-BTC号通知第17条第1款b项；第4款b项；第90/2026/TT-BTC号通知第17条第1款a项；第5款
更新于2026年10月16日。内容为一般性说明，不能替代针对具体个案的咨询意见。