存在未完成税务义务时的企业解散

企业即使欠税，仍然可以办理解散。条件是在提交解散材料前结清税款及其他债务。欠税只决定各步骤的顺序和时间点。

本文面向想要彻底关闭公司、但仍有未了税务义务的企业主、成员和股东。核心结论：先查清具体欠缴金额，再签署解散决定。

企业还在欠税的情况下能否解散？

可以，只要保证能够清偿全部债务。《企业法》（2020年）允许企业在保证清偿全部债务、其他财产义务，且未在法院或仲裁机构涉及争议的情况下办理解散（第207条第2款）。

欠税在解散时的清偿顺序中位列如下（第208条第5款）：

1. 员工的工资、离职补助、社会保险、医疗保险、失业保险及其他权益。
2. 欠缴税款。
3. 其他债务。

解散材料须在清偿全部债务之日起05个工作日内提交（第208条第7款）。材料中须包含债权人名单及已清偿的债务金额，含欠税（第210条第1款b项）。

“未完成税务义务”具体包括哪些内容？

税务机关既看税款，也看申报材料和发票。根据第90/2026/TT-BTC号通知第14条，在终止税号效力前，企业须完成：

• 发票义务，依照发票相关法律规定。
• 足额提交各期纳税申报材料。解散时的汇算清缴申报材料有单独期限，依据第252/2026/NĐ-CP号议定第10条第5款b项（见下文期限部分）。
• 足额缴纳税款及其他应缴款项。
• 处理多缴税款、尚未抵扣的增值税额（如有）。

除税款本金外，尚须缴纳的金额可能还包括：

• **滞纳金：**按欠缴税款每日0.03%计算（《税收管理法》第108/2025/QH15号第16条第2款a项）。
• **罚款：**如有违反税务、发票规定的行为。

解散时的汇算清缴申报材料最迟须在解散决定作出之日起第45日提交（第252/2026/NĐ-CP号议定第10条第5款b项）。纳税期限为申报材料提交期限的最后一日（《税收管理法》第14条第1款a项）。详见解散时的税务汇算清缴一文。

作出解散决定前先查清欠缴金额

这是准备阶段，并非法定步骤；但它能帮助解散决定中写明符合实际的还款期限。

建议核查清单：

• **电子税务交易账户：**已提交的申报表、尚缺的申报期、尚欠税款金额、税务机关的通知。
• **税号状态：**是否仍在正常运行，还是已转为其他状态。
• **电子发票：**已开具的发票、尚未处理的错误发票。
• **附属单位：**分公司、代表处是否有独立税号且仍有欠款。附属单位须在主管单位之前完成终止税号效力手续（第90/2026/TT-BTC号通知第14条第3款）。
• **会计账簿：**是否足以进行汇算清缴；若不足，须先行补做。
• **员工及保险欠款：**因这部分须在欠税之前清偿。

这一步的结果是一份表格：哪一项、金额多少、须付给谁、截止哪一天。最终数额由税务机关确认。

企业欠税解散的处理顺序

对于税务登记与企业登记合并办理（一站式联通机制）的企业，通常流程如下。

若税务机关因尚未完成税务义务而给出拒绝意见，登记机关将通知企业（第168/2025/NĐ-CP号议定第64条第5款）。处理方向是与直接主管税务机关核对，处理尚缺部分后再继续办理。

正处于“未在登记地址经营”通知状态的企业，须先在直接主管税务机关办理税务手续，才能提交解散材料（第90/2026/TT-BTC号通知第13条第6款）。参见未在登记地址经营一文。

资产不足以清偿全部欠税时

解散要求清偿全部债务。若经核查后企业资产不足以清偿全部债务，解散可能已不是合适的方向，此时须按破产相关法律规定考虑。解散与破产的区别一文说明二者差异。

此类情形须结合具体材料再作结论。

长期拖欠税款的风险及应对方向

被采取税收强制执行措施。 当欠缴税款超过缴纳期限90日，或存在欠税且未在登记地址经营时，可能发生此情形（《税收管理法》第48条第1、3款）。措施包括从账户扣款、停止使用发票、吊销企业登记证书等（第49条）。*应对方向：*尽早处理欠税；如有需要，可申请由信用机构担保的分期缴纳（第48条第6款）。

法定代表人被暂缓出境。 适用于企业属于被强制执行范围、欠款达5亿越南盾以上且逾期超过120日的情形（第252/2026/NĐ-CP号议定第28条第1款b项）。税务机关会提前30日发出通知（第28条第3款）。*应对方向：*定期查看电子税务账户，以便及早发现通知。

所有者、成员的责任。 若企业终止运营或未在登记地址经营、且尚未完成纳税义务，所有者、出资成员、出资股东须依照企业相关法律规定完成该义务（《税收管理法》第17条第1款c项）。*应对方向：*走完整个解散程序，而不是放任不管。

解散材料不准确。 签署材料的人须在提交材料之日起05年内对尚未缴纳的税款承担连带清偿责任（《企业法》第210条第3款）。*应对方向：*签署前先与税务机关核对欠缴金额。

Thái Tín在欠税解散案件中提供什么支持

• 初步核查法律状况、税号状态、尚存义务。
• 按法定顺序制定路线图：哪些由企业自行办理，哪些由合作方办理，哪些须等待国家机关处理。
• 对接会计、税务合作方，补做尚缺申报表、完成汇算清缴并核对欠缴金额。
• 按约定范围协助准备解散决定、债务处理方案及解散材料。
• 跟踪并汇报进度，直至完成约定范围内的工作。

能够为员工众多的大型企业以及外商投资企业提供咨询。税务机关与登记机关是审查、决定的一方。

费用包括服务费、第三方费用以及企业尚存的税务义务；核查状况后另行报价。

提前准备，让解散更顺利

• 只要税号仍然有效，即使当期无营业收入，也不要停止提交申报表。
• 列出涵盖三类的欠款表：员工、税款、其他债务。
• 在提交公司解散材料前，先终止拥有独立税号的分公司、代表处。

下一步：通过联系页面发送税号，以便核查状况并获取合适的路线图。本文内容为一般性说明，不能替代针对具体材料的咨询。

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