2026년 법인세: 20%·17%·15% 세율, 매출 기준 면세, 분기별 선납과 확정신고

2026년 법인세(TNDN)는 함께 읽어야 하는 세 층의 규정으로 구성됩니다. 제67/2025/QH15호 법률에 따른 매출 규모별 세율, 2026년 4월에 추가된 매출 기준 면세, 그리고 2026년 7월 1일부터 시행된 새 세무관리법에 따른 선납과 확정신고 방식입니다.

간단 답변: 표준 세율은 20%입니다. 연 총매출이 3.000.000.000동 이하인 기업은 15%, 3.000.000.000동 초과 50.000.000.000동 이하인 기업은 17%입니다. 연 총매출이 1.000.000.000동 이하인 기업은 2026년 1월 1일부터 법인세가 면제됩니다. 세금은 분기별로 선납하며, 4회 선납 합계는 연간 확정 세액의 80% 이상이어야 합니다. 확정신고는 연도 종료 후 셋째 달 마지막 날까지 제출합니다.

어떤 세율이 어떤 기업에 적용됩니까?

과세 기준은 직전 인접 과세기간의 법인세 확정신고 서류 부속 명세서에 기재된 총매출입니다. 재화 판매와 용역 제공 수익(매출 차감 항목 제외), 금융 수익 및 기타 수익을 포함합니다(시행령 제320/2025/NĐ-CP호 제11조 제4항). 추가 규칙은 다음과 같습니다.

• 직전 기간이 12개월 미만인 경우: 실제 매출을 영업 개월 수로 나눈 뒤 12를 곱합니다. 어느 달에든 설립, 전환, 합병, 흡수합병, 분할 또는 분리된 기업은 그 달을 온전히 계산합니다.
• 해당 기간 신설 기업: 예상 매출에 따라 15% 또는 17%로 분기별 선납합니다. 기간 말에 실제 매출이 조건에 맞지 않으면, 부족분과 연체 이자를 납부합니다.
• 자회사와 관계 회사: 관계 기업이 15%와 17% 세율의 요건을 충족하지 못하면 이 두 세율은 적용되지 않습니다.

연 총매출이 3.000.000.000동 이하이고 매출은 확정할 수 있으나 비용과 소득은 확정할 수 없는 기업은 매출에 대한 비율로 법인세를 신고합니다. 판매·공급 0,3%, 생산·운송·재화와 연계된 서비스 및 자재를 포함한 건설 1,2%, 자재를 포함하지 않은 서비스 및 건설 1,5%입니다(자산 임대, 보험 대리, 복권, 직접판매는 4%, 기타 활동은 0,5%)(시행령 제320/2025/NĐ-CP호 제12조 제4항).

연 매출 1.000.000.000동 이하 기업은 법인세가 면제됩니까?

예, 2026년 1월 1일부터입니다. 법률 제09/2026/QH16호(2026년 4월 24일 통과)는 《법인세법》 제4조에 제14a항을 추가합니다. 베트남 법에 따라 설립된 기업 또는 단체가 정부가 정한 기준 이하의 연 총매출을 가진 경우 그 소득은 면제됩니다. 시행령 제141/2026/NĐ-CP호(2026년 4월 29일 공포, 2026년 1월 1일 시행)는 시행령 제320/2025/NĐ-CP호 제4조에 제15항을 추가하고, 기준을 1.000.000.000동으로 정합니다. 주요 사항은 다음과 같습니다.

• 매출 확정 방법: 세율 기준과 같습니다. 직전 과세기간 확정신고서 부속 명세서의 총매출을 사용하며, 12개월 미만 기간은 영업 개월 수로 환산합니다.
• 신설 기업: 해당 과세기간의 예상 매출이 1.000.000.000동 이하이면 선납하지 않습니다. 실제 매출이 그 기준을 넘으면 신고·확정하며 연체 이자는 부과되지 않습니다.
• 제외 사항: 관계 기업이 면제 요건을 충족하지 못하면 자회사나 관계 회사에는 면제가 적용되지 않습니다.
• 경과 규정(시행령 제141/2026/NĐ-CP호 제4조): 2026년 1분기 선납 후 요건을 충족하는 기업은 이후 분기 선납이 필요 없으며, 과다 납부한 세금을 상계하거나 환급받을 수 있습니다. 2026년 1월 1일 이후에 종료되는 2025년 과세기간의 경우, 2026년 1월 1일부터의 기간 부분은 제4조 제3항의 공식에 따라 면제됩니다.

신설 중소기업은 3년간 면세받을 수 있습니까?

결의 제198/2025/QH15호 제10조 제4항은 중소기업이 최초로 기업등록증명서를 받은 날부터 3년간 법인세를 면제하도록 정합니다. 시행령 제20/2026/NĐ-CP호(2026년 1월 15일 공포 및 시행) 제7조 제3항이 세부 내용을 정합니다.

• 면제 기간: 증명서를 최초로 받은 해부터 연속으로 계산합니다. 첫 과세기간이 12개월 미만이면, 기업은 그 기간부터 우대를 받거나 다음 기간부터 시작하도록 세무기관에 등록할 수 있습니다(제5항). 다른 우대도 함께 적용되는 경우, 기업은 가장 유리한 것을 선택하고 이를 안정적으로 유지합니다(제4항).
• 면제가 적용되지 않는 세 가지 경우: (b1) 합병, 흡수합병, 분할, 분리, 소유권 변경 또는 조직 형태 전환으로 새로 설립된 기업. (b2) 새로 설립된 기업의 법정대표자(출자자가 아닌 경우는 제외), 무한책임사원 또는 출자 지분이 가장 큰 사람이, 영업 중인 기업이나 해산 후 12개월이 지나지 않은 기업에서 이미 같은 직책을 맡았던 경우. (b3) 《법인세법》 67/2025/QH15호 제18조 제3항에 규정된 소득.

외국인투자 기업의 경우 유의하십시오. 호찌민시 세무국 공문 제2169/TPHCM-QLDN3호(2026년 3월 9일)는 외국 자본이 있는 중소기업이 결의 제198/2025/QH15호 및 시행령 제20/2026/NĐ-CP호 제7조 제3항에 따른 우대 대상이 아니라고 답변했습니다. 이 공문은 한 사례에 대한 답변이며 규범 문서가 아니므로, 면제를 신고하기 전에 기업별로 확인해야 합니다.

분기별 법인세 선납은 어떻게 이루어집니까?

시행령 제252/2026/NĐ-CP호 제24조(2026년 7월 1일 시행)에 따릅니다.

1. 법인세는 분기별로 선납합니다.
2. 분기별 선납 기한은 세금 의무가 발생한 분기 다음 분기의 첫 달 마지막 날입니다.
3. 기업이 분기별 선납액을 스스로 정하되, 04개 분기 선납 합계는 기업이 신고한 연간 확정신고상 납부 세액의 80% 이상이어야 합니다.
4. 80% 기준에 미달하게 낸 경우, 제4분기 선납 기한 다음 날부터 완납일까지 부족분에 연체 이자가 부과됩니다.

예: 연간 확정신고상 납부 세액이 500.000.000동이면, 4회 선납 합계는 최소 400.000.000동이어야 합니다. 350.000.000동만 납부하면 50.000.000동의 부족분에 연체 이자가 부과됩니다.

법인세 확정신고 기한은 언제입니까?

과세기간은 기업의 회계연도입니다(시행령 제252/2026/NĐ-CP호 제9조 제2항 đ.1목). 확정신고 서류는 과세기간 종료 후 셋째 달 마지막 날까지 제출해야 합니다(제10조 제5항 a호). 영업 종료, 해산, 파산, 분할, 분리, 합병 또는 흡수합병 결정이 있는 경우 기한은 결정일로부터 45일째 날입니다(제10조 제5항 b호). 이는 해산 시 세무결산과 직접 관련됩니다. 전체 결산 및 재무보고 일정은 세무결산과 재무제표를 참고하십시오.

Thái Tín이 법인세 계획을 지원하는 방법

Thái Tín은 기업이 올바른 세율, 면제 자격, 선납 일정을 확정하도록 돕고, 신고 서류를 준비할 회계·세무 파트너를 연결합니다.

• 직전 인접 기간의 매출, 지분 구조, 관계 회사 관계를 검토하여 세율과 면제 가능성을 확인합니다.
• 분기별 선납 일정을 만들고, 납부액을 확정신고 세액의 최소 80% 기준과 대조합니다.
• 확정신고 서류를 준비할 전문 파트너를 연결하고, 기업이 기간 중 세율을 바꾸는 경우 2025년 서류를 검토합니다.

상담을 원하시면 최근 2년간의 매출, 지분 구조, 이미 선납한 세액을 보내 주십시오. 계획을 세우고 적합한 전문 파트너를 연결해 드리겠습니다.

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