加班、第13个月工资、产假与个人所得税：企业需要了解的规定

企业编制工资表时经常遇到四个问题：加班如何正确计算、第13个月工资是否强制、员工产假可以休多久以及由谁支付，以及工资个人所得税（TNCN）自2026年起如何按税级代扣。这四项都在同一张工资表上，因此分清每一项的法律依据，有助于人事部门更快、更准确地完成工作。

快速回答：

• 加班：需经劳动者同意（第108条规定的特殊情形除外），每月不超过40小时、每年不超过200小时（部分行业每年300小时）。普通日至少支付150%，每周休息日200%，节假日、春节300%（《2019年劳动法》第98、107条）。
• 第13个月工资：法律不强制。一旦在劳动合同、集体劳动协议或奖金制度中作出承诺，即成为义务。
• 产假：6个月。自2026年7月1日起，生育第二个孩子休7个月。产假待遇由社会保险（BHXH）基金支付。
• 2026年纳税期起工资个人所得税：5级税率表；纳税人本人每月家庭减免15.500.000越南盾，每位被抚养人每月6.200.000越南盾。雇主在支付工资前代扣税款。

加班需要满足哪些条件？

《2019年劳动法》第107条允许雇主在满足以下三项要求时要求加班：

1. 劳动者同意（第2款a项）。最简便的做法是按每次加班记录同意，可以书面形式或经确认的考勤应用程序记录，以便随时核对。
2. 单日加班不超过当日正常工作时间的50%。若按周确定工作时间，正常工作时间与加班时间合计每日不得超过12小时。每月不超过40小时（第2款b项）。
3. 每年不超过200小时，但允许达到300小时的情形除外（第2款c项、第3款）。

每年可加班达300小时的群体包括：纺织、服装、皮革、鞋类、电气、电子产品的生产和出口加工，农、林、盐业及水产品加工；电力生产与供应、电信、炼油、供排水；市场无法及时供应的需要高度专业或技术技能的工作；因季节性、原材料、天气、自然灾害或技术事故而产生的紧急工作；以及政府规定的其他情形。适用300小时上限时，雇主须书面通知省级人民委员会的劳动专业管理机构（第107条第4款）。

劳动者在哪些情形下不得拒绝加班？

第108条规定了两种特殊情形。雇主可在任何一天要求加班，不受第107条的小时限制，劳动者不得拒绝：

• 执行动员令或征召，保障国防、安全任务。
• 在预防或克服自然灾害、火灾、危险传染病、灾难后果时，保护人的生命和财产的工作，但会危及劳动者本人生命或健康的除外。

除这两种情形外，订单增加或赶工期仍需经劳动者同意。

加班与夜间工作的工资如何计算？

最低支付标准规定于**《2019年劳动法》第98条**，按所从事工作的单价或实际工资计算。详细计算方法（小时工资、正常工作日数）见第145/2020/NĐ-CP号议定第55至57条。

以上为最低标准，雇主可通过约定支付更高金额。超过加班上限或低于上述标准支付，属于违法行为，可能受到行政处罚。因此，应从一开始就让考勤表按工作日类型分别记录加班时间。

怀孕及照顾幼儿的女职工

第137条第1款规定，女职工怀孕满7个月起（在高地、偏远、边境、海岛地区工作的，满6个月起），不得安排其夜间工作、加班或远途出差。对于照顾未满12个月幼儿的劳动者，仅在其同意的情况下方可安排上述工作。编制加班排班表时，人事部门应先筛除这些人员。

第13个月工资是否强制？

《2019年劳动法》中没有任何条款强制支付”第13个月工资”。该款项通常以奖金形式支付。依据第104条，奖金是雇主根据生产经营成果和工作完成程度给予劳动者的金钱、财产或其他形式的奖励。奖金制度由企业制定，并须在工作场所公开公布，公布前应征求企业内劳动者代表组织的意见（如有）。

当企业已在以下任一文件中作出承诺时，该款项即成为义务：

• 已签订的劳动合同；
• 现行有效的集体劳动协议；
• 已公布的奖金制度。

一旦作出承诺，企业须按文件履行。如需变更，企业应按该类文件的程序修改文件本身（协商修改合同、重新谈判集体协议，或在征求劳动者代表组织意见后重新颁布制度）。这样做可避免年末就金额产生争议。

如果发放了第13个月工资，在代扣个人所得税时，该款项计入工资薪金所得（见下文税务部分）。

产假：休多久，企业需要做什么？

2026年7月1日起的休假期限

《2019年劳动法》第139条第1款经第113/2025/QH15号《人口法》第29条第1款修订，自2026年7月1日起生效：

休假期满后，如有需要，女职工可在与企业协商后申请无薪延长休假（第3款）。劳动者在休假满至少4个月后，可提前一天通知并经企业同意，凭医疗机构确认提前复工对健康无害的证明提前返岗；此时在工作日仍可继续领取产假待遇，同时领取工资（第4款）。

对于2026年7月1日前后出生的子女，人事部门应核对出生日期和子女排序，以适用正确的休假期限。

企业需要做的事

1. 保留工作岗位：不得以结婚、怀孕、产假、照顾未满12个月子女为由解雇或单方终止劳动合同，但企业终止经营或第137条第3款列明的其他情形除外。劳动者复工后，应保障原工作岗位，不得降低工资和福利（第140条）。
2. 配合社会保险档案：企业确认信息和缴费期间，以便劳动者享受待遇。

劳动者符合《社会保险法》第41/2024/QH15号（Luật Bảo hiểm xã hội số 41/2024/QH15；自2025年7月1日起生效）及第158/2025/NĐ-CP号议定的条件时，产假待遇由社会保险基金支付（《2019年劳动法》第139条第2款）。这既不是企业自行承担的费用，也不是从劳动者工资中扣除的款项。

工资个人所得税：企业代扣代申报

支付工资的企业是支付收入的组织，须在向劳动者支付前代扣个人所得税，并按期向税务机关申报。奖金（包括第13个月工资，如有）在计算税款时并入工资薪金所得。

自2026年纳税期起，依据第109/2025/QH15号《个人所得税法》（Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15；2025年12月10日通过）和第110/2025/UBTVQH15号决议（2025年10月17日），主要有两项变化：

• 家庭减免：纳税人本人每月15.500.000越南盾，每位登记被抚养人每月6.200.000越南盾。
• 5级累进税率表，税率从5%至35%：

计算顺序保持不变：以工资薪金所得为应税收入，扣除强制保险费，扣除家庭减免（纳税人本人及已登记的被抚养人），然后对余额按各税级分段计算并相加。第253/2026/NĐ-CP号议定（自2026年7月1日起生效）是《个人所得税法》新的实施议定，取代第65/2013/NĐ-CP号议定。办理汇算时，具体免税事项应以该议定为准核对。

年末，劳动者可授权企业代为办理汇算，或自行办理。应要求，企业向劳动者开具代扣税款凭证。每期按时代扣和申报，可使年末汇算更加顺畅，并避免税收征管规定下的补税和滞纳金。

Thái Tín如何提供支持

当企业需要复核加班考勤表、规范奖金制度、处理产假档案或核对工资代扣个人所得税时，Thái Tín是协调联络方。专业工作（按工作日类型计算加班费、编制社会保险待遇档案、申报和汇算工资个人所得税）由Thái Tín的会计和社会保险合作伙伴按个案完成；Thái Tín全程跟进进度，并作为企业的联络窗口。

下一步：请向我们提供简要情况，包括员工人数、加班是否会达到300小时的标准、是否已有奖金制度，以及正在办理的产假档案。Thái Tín将据此确定适当的工作内容，并联系合适的合作伙伴。

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