2026年起个体经营户税收：取消定额税、收入门槛、发票

2026年年初起，个体经营户的纳税方式与此前多年已不相同：不再有按月或按年的固定定额，而是改为依实际收入自行申报。计税的收入门槛在2026年年中也刚刚作了调整，因此许多户主容易把旧数字和现行数字弄混。

简要回答：自2026年1月1日起，个体经营户不再适用定额税。年收入10亿越南盾及以下的，无需缴纳增值税（GTGT）、个人所得税（TNCN）——这一门槛是由最初的5亿越南盾提高而来。超过10亿越南盾的，既要按收入的百分比（视行业类别而定）申报税款，又必须使用带税务机关代码的电子发票。超过30亿越南盾的，改为按收入减去费用申报。通过具有支付功能的电子商务平台销售的，大部分税款已由平台代扣、代缴。

个体经营户还可以缴纳定额税吗？

不可以。依第198/2025/QH15号决议第10条第6款，个体经营户和经营个人自2026年1月1日起不再适用定额税方法。这是最大的变化：个体经营户由”缴纳税务机关核定的固定金额”，转为”自行申报、并对实际收入自行负责”，依《税收管理法》的规定。

2026年3月5日，第68/2026/NĐ-CP号议定颁布，具体规定了在不再有定额税的阶段，适用于个体经营户、经营个人的税收政策和税收管理，最初的免税收入门槛为5亿越南盾/年。

这一门槛已经变化。 2026年4月29日，政府颁布第141/2026/NĐ-CP号议定，修改、补充第68/2026/NĐ-CP号议定，自2026年1月1日起适用（与第68/2026/NĐ-CP号议定同一时点，相当于从一开始就取代了旧门槛）。最重要的变化：将增值税、个人所得税的免税门槛由5亿越南盾提高到10亿越南盾/年，同时将这一门槛与强制使用电子发票的门槛合并——此前是两个分开的门槛（5亿和10亿越南盾），现在只剩一个门槛，即10亿越南盾。以下内容依已修改、现行适用的门槛陈述。

收入多少需要缴税？

依第68/2026/NĐ-CP号议定第3条、第4条（已经第141/2026/NĐ-CP号议定修改），门槛分为三个区间：

10亿越南盾这一门槛现在是最重要的分界线：低于此门槛，不产生增值税、个人所得税，也尚不强制使用电子发票，但仍须依税务机关的指引履行通知、申报收入的义务——并不是”只要低于门槛就什么都不用做”。超过10亿越南盾的，个体经营户既产生纳税义务，又强制使用电子发票——这两项义务现在同时产生，不再像最初规定那样相隔开来。

超过10亿至30亿越南盾，税款怎么计算？

对于年收入超过10亿至30亿越南盾的个体经营户，两种税的计算方法不同：

• 增值税： 仍按行业类别，以收入的固定百分比计算——没有其他方法可选。
• 个人所得税： 个体经营户可在两种方法中选择：按收入的百分比计算（依行业类别），或按利润申报（收入减去可扣除费用）。所选择的个人所得税方法，需要依税务机关的指引在一段时间内保持稳定，不得在各期之间随意来回更换。

对于按收入比例的方法（所有情形下的增值税适用，个体经营户选择该方法的，个人所得税也适用），第68/2026/NĐ-CP号议定按行业类别划分。常见类别及增值税税率（直接按收入计算）如下：

个人所得税按各行业类别的税率单独计算，低于相应的增值税税率。部分特殊类别，如出租财产、保险代理、彩票代理、传销代理、数字内容经营，适用第68/2026/NĐ-CP号议定第4条规定的单独税率——属于这些类别的个体经营户，宜依自己的具体情况对照准确的条款，或请合作的会计伙伴查询，以避免套错类别。

对于同时经营多个行业的个体经营户，需要按类别拆分收入，才能正确计税，不要把全部收入并入税率最低的类别。

超过30亿越南盾，税款的计算有何不同？

年收入超过30亿越南盾的个体经营户，对个人所得税必须适用按收入减去可扣除费用申报的方法（类似于确定企业应纳税所得额的方式），不再像10亿至30亿越南盾这一档那样可以选择按收入比例的方法。而增值税仍与其他收入档一样，按收入的固定百分比计算。这是记账义务上的一大差别：个体经营户需要留存齐全的合规发票、费用凭证，以便在确定个人所得税应税所得时扣除。

在这一规模下，个体经营户宜再考虑升级为公司的方案，因为账簿记录的程度几乎与企业相当，而个体经营户仍要以全部个人财产承担责任。另见文章个体经营户升级为公司。

何时强制使用电子发票？

在第141/2026/NĐ-CP号议定修改之前，电子发票门槛（10亿越南盾）与纳税门槛（5亿越南盾）是两个分开的门槛。修改之后，这两个门槛合而为一：年收入超过10亿越南盾的个体经营户、经营个人，须使用带税务机关代码的电子发票，或由与税务机关联网传输数据的收银机生成的电子发票——恰好等于开始缴纳增值税、个人所得税的门槛。

登记使用电子发票的期限：自年内累计收入超过10亿越南盾的那个计税期的最后一日起30日内——同样适用于新设立的个体经营户，其上一年收入未达门槛，但年内发生的收入超过了门槛。

目前需要记住的两个主要门槛：

• 超过10亿越南盾起： 开始缴纳增值税、个人所得税，同时强制使用带代码的电子发票。
• 超过30亿越南盾： 强制将计税方法改为按扣除费用申报。

收入为7亿越南盾的个体经营户，目前尚不产生增值税、个人所得税，也尚不强制使用电子发票，除非该户主动登记，以便向需要抵扣税款的客户开具发票。

通过电子商务平台销售，如何缴税？

第252/2026/NĐ-CP号议定（2026年7月1日起施行）规定：具有在线下单功能和支付功能的电子商务交易平台、数字平台的管理组织，须在交易被成功确认并且支付被接受时，立即代个体经营户、经营个人扣缴、申报并缴纳税款。

需要区分两种情形：

• 平台同时具有下单和支付功能（例如具有购物车、在平台上支付的大型电子商务平台）：平台按每笔交易，代卖家扣缴、申报、缴纳增值税、个人所得税。已由平台代扣、代申报、代缴的个体经营户、个人，对这部分收入无需再次申报、缴纳。
• 平台只发布信息、提供对接，而下单或支付在平台外进行： 个体经营户仍依第68/2026/NĐ-CP号议定的规定，像普通销售收入一样自行申报、缴纳税款。

无论是否被平台代扣，通过平台销售的收入，仍须与在店铺或其他销售点销售的收入累加，以确定个体经营户是否超过10亿越南盾的门槛（纳税并强制使用电子发票）或30亿越南盾的门槛（改变计税方法）。平台代扣并不能取代个体经营户通知或申报总收入的义务。

常见的误解

• 等待”今年的定额”，像往年一样： 定额税自2026年1月1日起已经取消。不再有按年核定的定额可等；个体经营户需要主动记录实际收入，并按期申报。
• 误记免税门槛为5亿越南盾： 这是第68/2026/NĐ-CP号议定最初的门槛，已由第141/2026/NĐ-CP号议定提高到10亿越南盾，自2026年1月1日起适用。尚未更新的旧资料、文章仍写着5亿越南盾的门槛——使用之前需要核对颁布日期。
• 以为收入低于10亿越南盾就”什么都不用做”： 仍有依税务机关指引通知、申报收入的义务，即使不产生应缴税额。
• 把所有行业并入税率最低的类别： 经营多个行业的个体经营户须按正确的类别拆分收入来计算税率，以免在税务机关核对时被追缴。
• 以为平台已代扣，就不用汇总收入： 平台代扣只处理该笔交易的税款，并不免除汇总全部收入以判断其余门槛的义务。

个体经营户税收方面 Thái Tín 提供什么支持

Thái Tín 是帮助个体经营户掌握现行税务义务、并对接合适办理人员的窗口：

• 初步核查收入、行业、销售渠道（现场、电子商务平台），以确定该户处于哪个门槛。
• 依该户的实际情况，清楚解释10亿、30亿越南盾这两个门槛，让户主自行决定处理方向。
• 对接会计、税务合作伙伴，依现行规定办理申报、电子发票登记、结算。
• 对于因税务或发票原因考虑升级为公司的个体经营户，协助依正确的顺序准备材料，另见文章个体经营户升级为公司。

宜立即准备的事项

• 按月、按行业、按销售渠道（现场、电子商务平台）记录实际收入。
• 将电子商务平台的对账单与销售账簿核对，以了解哪一部分已被代扣、代申报、代缴。
• 跟踪年内累计收入的门槛，以便知道何时必须登记电子发票或改变计税方法。
• 如果收入正逼近30亿越南盾的门槛，留存发票和费用凭证，为按扣除费用申报的方法做准备。

个体经营户的税收规定正处于快速变化的阶段——仅收入门槛，在2026年就已经修改过一次。在决定登记发票或升级为公司等重大事项之前，个体经营户宜再对照原始文件或直接管辖的税务机关。

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