Thuế hộ kinh doanh từ 2026: bỏ thuế khoán, mốc doanh thu, hóa đơn

Đầu năm 2026, cách hộ kinh doanh nộp thuế đã đổi khác so với nhiều năm trước: không còn mức khoán cố định theo tháng hay theo năm như quen thuộc, mà chuyển sang tự kê khai theo doanh thu thực tế. Mốc doanh thu để tính thuế cũng vừa được điều chỉnh giữa năm 2026, nên nhiều chủ hộ dễ nhầm giữa số liệu cũ và số liệu đang áp dụng.

Trả lời nhanh: từ 01/01/2026, hộ kinh doanh không còn thuế khoán. Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) — đây là mốc đã được nâng lên từ mức 500 triệu đồng ban đầu. Trên 1 tỷ đồng thì vừa phải kê khai thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (tùy nhóm ngành nghề), vừa bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế. Trên 3 tỷ đồng thì chuyển sang kê khai theo doanh thu trừ chi phí. Bán qua sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán thì phần lớn đã được sàn khấu trừ, nộp thay.

Hộ kinh doanh còn được nộp thuế khoán không?

Không. Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp thuế khoán kể từ ngày 01/01/2026. Đây là thay đổi lớn nhất: hộ chuyển từ “nộp một mức cố định do cơ quan thuế ấn định” sang “tự kê khai, tự chịu trách nhiệm về doanh thu thực tế”, theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Ngày 05/3/2026, Nghị định 68/2026/NĐ-CP được ban hành, quy định cụ thể chính sách thuế và quản lý thuế áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong giai đoạn không còn thuế khoán, với mốc doanh thu miễn thuế ban đầu là 500 triệu đồng/năm.

Mốc này đã thay đổi. Ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/01/2026 (cùng thời điểm với Nghị định 68/2026/NĐ-CP, coi như thay thế mốc cũ ngay từ đầu). Thay đổi quan trọng nhất: nâng mốc miễn thuế GTGT, TNCN từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng/năm, đồng thời gộp mốc này với mốc bắt buộc hóa đơn điện tử — trước đây là hai mốc tách biệt (500 triệu đồng và 1 tỷ đồng), nay chỉ còn một mốc chính là 1 tỷ đồng. Nội dung dưới đây trình bày theo mốc đã sửa đổi, đang áp dụng.

Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Theo Điều 3, 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (đã được Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi), mốc chia làm ba vùng:

Mốc 1 tỷ đồng hiện là ranh giới quan trọng nhất: dưới mốc này không phát sinh thuế GTGT, TNCN và chưa bắt buộc hóa đơn điện tử, nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thông báo, kê khai doanh thu theo hướng dẫn của cơ quan thuế — không phải “cứ dưới mốc là không phải làm gì”. Trên mốc 1 tỷ đồng, hộ vừa phát sinh nghĩa vụ thuế, vừa bắt buộc dùng hóa đơn điện tử — hai nghĩa vụ này nay phát sinh cùng lúc, không còn cách nhau như quy định ban đầu.

Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng, thuế tính thế nào?

Với hộ có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm, hai loại thuế tính khác nhau:

• Thuế GTGT: vẫn tính theo tỷ lệ % cố định trên doanh thu, theo nhóm ngành nghề — không có lựa chọn phương pháp khác.
• Thuế TNCN: hộ được lựa chọn giữa hai phương pháp: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (theo nhóm ngành nghề), hoặc kê khai theo lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí được trừ). Phương pháp TNCN đã chọn cần giữ ổn định trong một khoảng thời gian theo hướng dẫn của cơ quan thuế, không đổi qua lại tùy ý giữa các kỳ.

Với phương pháp tỷ lệ trên doanh thu (áp dụng cho GTGT ở mọi trường hợp, và cho TNCN nếu hộ chọn phương pháp này), Nghị định 68/2026/NĐ-CP chia theo nhóm ngành nghề. Các nhóm phổ biến, theo tỷ lệ thuế GTGT (tính trực tiếp trên doanh thu):

Thuế TNCN tính riêng theo tỷ lệ của từng nhóm ngành, thấp hơn tỷ lệ GTGT tương ứng. Một số nhóm đặc thù như cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp, kinh doanh nội dung số áp dụng tỷ lệ riêng theo Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP — hộ thuộc các nhóm này nên đối chiếu đúng điều khoản với hồ sơ cụ thể của mình, hoặc nhờ đối tác kế toán tra cứu, để tránh áp nhầm nhóm.

Với hộ kinh doanh nhiều ngành nghề cùng lúc, cần tách doanh thu theo từng nhóm để tính đúng, không gộp toàn bộ vào nhóm có tỷ lệ thấp nhất.

Trên 3 tỷ đồng, thuế tính khác thế nào?

Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng bắt buộc áp dụng phương pháp kê khai theo doanh thu trừ chi phí được trừ đối với thuế TNCN (tương tự cách xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp), không còn được chọn phương pháp tỷ lệ trên doanh thu như nhóm 1–3 tỷ đồng. Riêng thuế GTGT vẫn tính theo tỷ lệ % cố định trên doanh thu như các mức doanh thu khác. Đây là điểm khác biệt lớn về nghĩa vụ ghi chép: hộ cần lưu đủ hóa đơn, chứng từ chi phí hợp lệ để được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNCN.

Với quy mô này, hộ kinh doanh nên cân nhắc thêm phương án chuyển đổi lên công ty, vì mức độ ghi chép sổ sách gần như tương đương doanh nghiệp trong khi vẫn chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân. Xem thêm ở bài Chuyển hộ kinh doanh lên công ty.

Khi nào bắt buộc dùng hóa đơn điện tử?

Trước khi Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, mốc hóa đơn điện tử (1 tỷ đồng) và mốc chịu thuế (500 triệu đồng) là hai mốc tách biệt. Sau sửa đổi, hai mốc này đã gộp làm một: hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế, hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế — đúng bằng mốc bắt đầu chịu thuế GTGT, TNCN.

Thời hạn đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử: trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế mà doanh thu lũy kế trong năm vượt mốc 1 tỷ đồng — áp dụng cả với hộ mới thành lập có doanh thu năm trước chưa tới mốc nhưng trong năm phát sinh vượt mốc.

Hai mốc chính cần nhớ hiện nay:

• Từ trên 1 tỷ đồng: bắt đầu chịu thuế GTGT, TNCN, đồng thời bắt buộc hóa đơn điện tử có mã.
• Trên 3 tỷ đồng: bắt buộc chuyển phương pháp tính thuế sang kê khai trừ chi phí.

Một hộ có doanh thu 700 triệu đồng hiện chưa phát sinh thuế GTGT, TNCN và chưa bắt buộc hóa đơn điện tử, trừ khi hộ chủ động đăng ký để có hóa đơn xuất cho khách cần khấu trừ thuế.

Bán hàng qua sàn thương mại điện tử thì nộp thuế thế nào?

Nghị định 252/2026/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/7/2026) quy định: tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử hoặc nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán phải khấu trừ, khai thuế và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và thanh toán được chấp nhận.

Hai trường hợp cần phân biệt:

• Sàn có cả chức năng đặt hàng và thanh toán (ví dụ các sàn thương mại điện tử lớn có giỏ hàng, thanh toán trên nền tảng): sàn khấu trừ, khai, nộp thuế GTGT, TNCN thay cho người bán theo từng giao dịch. Hộ, cá nhân đã được khấu trừ, khai, nộp thay thì không phải khai, nộp lại đối với phần doanh thu đó.
• Sàn chỉ đăng tin, kết nối, còn đặt hàng hoặc thanh toán thực hiện ngoài sàn: hộ vẫn tự kê khai, nộp thuế theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP như doanh thu bán hàng thông thường.

Dù được sàn khấu trừ hay không, doanh thu bán qua sàn vẫn phải được cộng dồn với doanh thu bán tại cửa hàng hoặc điểm bán khác để xác định hộ có vượt mốc 1 tỷ đồng (chịu thuế và bắt buộc hóa đơn điện tử) hoặc mốc 3 tỷ đồng (chuyển phương pháp tính thuế) hay không. Khấu trừ trên sàn không thay thế nghĩa vụ thông báo hoặc kê khai tổng doanh thu của hộ.

Những nhầm lẫn thường gặp

• Chờ “mức khoán năm nay” như mọi năm: cửa thuế khoán đã đóng từ 01/01/2026. Không còn mức ấn định theo năm để chờ; hộ cần chủ động ghi nhận doanh thu thực tế và kê khai đúng hạn.
• Nhớ nhầm mốc miễn thuế là 500 triệu đồng: đây là mốc ban đầu của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đã được Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng lên 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026. Tài liệu, bài viết cũ chưa cập nhật vẫn còn ghi mốc 500 triệu đồng — cần đối chiếu ngày ban hành trước khi dùng.
• Nghĩ doanh thu dưới 1 tỷ là “khỏi làm gì”: vẫn có nghĩa vụ thông báo, kê khai doanh thu theo hướng dẫn của cơ quan thuế, dù không phát sinh số thuế phải nộp.
• Gộp tất cả ngành nghề vào nhóm tỷ lệ thấp nhất: hộ kinh doanh nhiều ngành phải tách doanh thu theo đúng nhóm để tính tỷ lệ, tránh bị truy thu khi cơ quan thuế đối chiếu.
• Nghĩ sàn đã khấu trừ thì khỏi tổng hợp doanh thu: khấu trừ trên sàn chỉ xử lý phần thuế của giao dịch đó, không xóa nghĩa vụ tổng hợp toàn bộ doanh thu để xét các mốc còn lại.

Thái Tín hỗ trợ gì về thuế hộ kinh doanh

Thái Tín là đầu mối giúp hộ kinh doanh nắm đúng nghĩa vụ thuế hiện hành và kết nối đúng người thực hiện:

• Kiểm tra sơ bộ doanh thu, ngành nghề, kênh bán hàng (tại chỗ, sàn thương mại điện tử) để xác định hộ đang ở mốc nào.
• Giải thích rõ các mốc 1 tỷ, 3 tỷ đồng theo đúng hồ sơ thực tế của hộ, để chủ hộ tự quyết định hướng xử lý.
• Kết nối đối tác kế toán, thuế để thực hiện kê khai, đăng ký hóa đơn điện tử, quyết toán theo đúng quy định hiện hành.
• Với hộ đang cân nhắc chuyển đổi lên công ty vì lý do thuế hoặc hóa đơn, hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ theo đúng thứ tự, xem thêm tại bài Chuyển hộ kinh doanh lên công ty.

Việc nên chuẩn bị ngay

• Ghi nhận doanh thu thực tế theo tháng, theo ngành nghề, theo kênh bán hàng (tại chỗ, sàn thương mại điện tử).
• Đối chiếu sao kê từ sàn thương mại điện tử với sổ bán hàng, để biết phần nào đã được khấu trừ, khai, nộp thay.
• Theo dõi mốc doanh thu lũy kế trong năm để biết thời điểm phải đăng ký hóa đơn điện tử hoặc chuyển phương pháp tính thuế.
• Lưu hóa đơn, chứng từ chi phí nếu doanh thu đang tiệm cận mốc 3 tỷ đồng, để chuẩn bị cho phương pháp kê khai trừ chi phí.

Quy định thuế hộ kinh doanh đang trong giai đoạn thay đổi nhanh — riêng mốc doanh thu đã được sửa một lần trong năm 2026. Hộ nên đối chiếu lại với văn bản gốc hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi quyết định các việc lớn như đăng ký hóa đơn hay chuyển đổi lên công ty.

Hỏi đáp

Bài liên quan

Hộ kinh doanh Chuyển hộ kinh doanh lên công ty: hồ sơ, thuế, việc cần làm Hộ kinh doanh Hộ kinh doanh thuê lao động: hợp đồng, bảo hiểm xã hội Kế toán, thuế Doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì về thuế, kế toán