Doanh nghiệp 2025–2026: luật mới, thuế TNDN, quyết toán

Cập nhật: 22/10/2026.

Năm 2025 và năm 2026 là giai đoạn doanh nghiệp tiếp nhận nhiều văn bản mới cùng lúc: Luật Doanh nghiệp sửa đổi, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mới, việc bỏ lệ phí môn bài và bộ nghị định mới hướng dẫn Luật Quản lý thuế. Bài này tổng hợp theo mốc thời gian những thay đổi chính đang áp dụng tại tháng 10/2026, kèm đường dẫn sang các bài chuyên sâu.

Trả lời nhanh: doanh nghiệp cần kê khai, lưu giữ thông tin chủ sở hữu hưởng lợi từ 01/7/2025; quyết toán thuế TNDN từ năm 2025 theo Luật 67/2025/QH15; không còn nộp lệ phí môn bài từ năm 2026; quyết toán thuế TNDN năm 2026 hạn chậm nhất 31/3/2027 với năm tài chính theo năm dương lịch.

Bảng mốc thời gian

Thời điểm	Văn bản	Nội dung
01/7/2025	Luật 76/2025/QH15, Nghị định 168/2025/NĐ-CP	Chủ sở hữu hưởng lợi, quy định mới về đăng ký doanh nghiệp
01/10/2025	Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15	Luật mới có hiệu lực, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025
15/12/2025	Nghị định 320/2025/NĐ-CP	Hướng dẫn Luật Thuế TNDN
01/01/2026	Nghị quyết 198/2025/QH15	Chấm dứt lệ phí môn bài
01/01/2026 (văn bản ban hành 4/2026)	Luật 09/2026/QH16, Nghị định 141/2026/NĐ-CP	Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống
01/7/2026	Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, Nghị định 252/2026/NĐ-CP	Quy định mới về khai, nộp, quyết toán thuế
31/3/2027	Nghị định 252/2026/NĐ-CP	Hạn quyết toán thuế TNDN năm 2026 (năm dương lịch)

Luật Doanh nghiệp sửa đổi và chủ sở hữu hưởng lợi

Luật 76/2025/QH15 sửa đổi Luật Doanh nghiệp, có hiệu lực từ 01/7/2025, cùng Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp. Điểm mới đáng chú ý nhất là khái niệm chủ sở hữu hưởng lợi: cá nhân thực tế sở hữu vốn hoặc có quyền chi phối doanh nghiệp, dù có đứng tên trên giấy tờ hay không. Công ty TNHH, công ty cổ phần và công ty hợp danh phải thu thập, lưu giữ và kê khai thông tin này.

Doanh nghiệp thành lập trước 01/7/2025 bổ sung thông tin khi làm thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp tiếp theo. Chi tiết có tại bài Chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp.

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 áp dụng từ năm 2025

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/10/2025 nhưng áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025, nên quyết toán năm 2025 đã theo luật mới. Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết. Các điểm chính:

Thuế suất: phổ thông 20%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng áp dụng 15%; trên 03 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng 17%, căn cứ doanh thu năm trước liền kề.
Miễn thuế cho doanh nghiệp rất nhỏ: từ 01/01/2026, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN (Luật 09/2026/QH16, Nghị định 141/2026/NĐ-CP).
Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới: được miễn thuế TNDN 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu (khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15), trừ các trường hợp loại trừ theo văn bản hướng dẫn.

Cách tính và điều kiện chi tiết có tại bài Thuế TNDN năm 2026.

Lệ phí môn bài đã chấm dứt

Từ 01/01/2026, doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh không còn nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài (khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15). Mốc nộp môn bài ngày 30/01 hằng năm vì vậy không còn áp dụng từ năm 2026. Khoản môn bài còn thiếu của năm 2025 trở về trước vẫn phải nộp.

Hạn quyết toán thuế TNDN

Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/7/2026), hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán. Với năm tài chính trùng năm dương lịch:

Quyết toán năm 2026: chậm nhất 31/3/2027.
Doanh nghiệp giải thể, chấm dứt hoạt động có thời hạn riêng, xem bài Quyết toán thuế khi giải thể.

Việc doanh nghiệp nên làm trong quý IV/2026

Kiểm tra danh sách chủ sở hữu hưởng lợi, chuẩn bị thông tin cho lần thay đổi đăng ký tiếp theo.
Ước tính số thuế TNDN cả năm 2026 để chủ động số tạm nộp các quý còn lại.
Kiểm tra điều kiện miễn thuế nếu doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống hoặc là doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập.
Bỏ mục lệ phí môn bài khỏi lịch nộp năm 2027; kiểm tra khoản môn bài cũ nếu còn thiếu.
Lên lịch chốt sổ, chuẩn bị báo cáo tài chính và hồ sơ quyết toán trước 31/3/2027.

Thái Tín hỗ trợ doanh nghiệp

Thái Tín là đầu mối giúp doanh nghiệp kiểm tra các mốc pháp lý, thuế đang áp dụng, sau đó kết nối đối tác kế toán, thuế, pháp lý phù hợp để cập nhật đăng ký doanh nghiệp, quyết toán và báo cáo tài chính. Khi doanh nghiệp quyết định dừng hoạt động, Thái Tín điều phối thủ tục giải thể theo đúng trình tự, xem bài Hồ sơ giải thể doanh nghiệp.

Hỏi đáp

Doanh nghiệp thành lập trước 01/7/2025 có phải kê khai chủ sở hữu hưởng lợi ngay không?

Không bắt buộc nộp riêng một hồ sơ. Doanh nghiệp bổ sung thông tin chủ sở hữu hưởng lợi khi làm thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp tiếp theo, đồng thời thu thập, lưu giữ thông tin này để cung cấp khi cơ quan nhà nước yêu cầu.

Quyết toán thuế TNDN năm 2025 áp dụng luật cũ hay luật mới?

Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025 (khoản 1 Điều 19), nên quyết toán năm 2025 theo luật mới, cùng Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn.

Doanh nghiệp còn phải nộp lệ phí môn bài năm 2026 không?

Không. Việc thu, nộp lệ phí môn bài chấm dứt từ 01/01/2026 theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Khoản môn bài còn thiếu của năm 2025 trở về trước thì vẫn phải nộp.

Hạn quyết toán thuế TNDN năm 2026 là ngày nào?

Với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch, hạn là 31/3/2027, tức ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán, theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Trường hợp giải thể, chấm dứt hoạt động có thời hạn riêng, Quý khách xem bài Quyết toán thuế khi giải thể.

Doanh nghiệp doanh thu nhỏ có được miễn thuế TNDN không?

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN, áp dụng từ 01/01/2026 (Luật 09/2026/QH16 và Nghị định 141/2026/NĐ-CP bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP), trừ trường hợp loại trừ đối với công ty có quan hệ liên kết.

Căn cứ pháp lý · ngày kiểm

Kiểm ngày 22/10/2026 · kiểm tra lại 22/01/2027 hoặc khi có văn bản sửa đổi. Nội dung là giải thích chung, không thay thế ý kiến tư vấn cho từng trường hợp.

Luật 76/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung Luật Doanh nghiệp 59/2020/QH14 (thông qua 17/6/2025, hiệu lực 01/7/2025).
Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp (hiệu lực 01/7/2025), quy định về chủ sở hữu hưởng lợi.
Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 (ban hành 14/6/2025; hiệu lực 01/10/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025 theo khoản 1 Điều 19), Điều 10 (thuế suất); Nghị định 320/2025/NĐ-CP (15/12/2025) quy định chi tiết, Điều 11.
Luật 09/2026/QH16 (24/4/2026) bổ sung khoản 14a Điều 4 Luật Thuế TNDN; Nghị định 141/2026/NĐ-CP (29/4/2026, hiệu lực 01/01/2026) bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (miễn thuế doanh nghiệp có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống).
Nghị quyết 198/2025/QH15, khoản 4 Điều 10 (miễn thuế TNDN 03 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới) và khoản 7 Điều 10 (chấm dứt lệ phí môn bài); Nghị định 362/2025/NĐ-CP bãi bỏ văn bản về lệ phí môn bài.
Nghị định 252/2026/NĐ-CP (30/6/2026, hiệu lực 01/7/2026) quy định chi tiết Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15: hạn quyết toán thuế TNDN là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ khi kết thúc kỳ quyết toán (đối chiếu qua Tạp chí Thuế Hải quan; chưa đọc được văn bản gốc nên bài không ghi số điều).
Đã tra sửa đổi, thay thế ngày 22/10/2026: Nghị định 320/2025/NĐ-CP được bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP; chưa thấy văn bản sửa Nghị định 252/2026/NĐ-CP.